Webネットで稼ぐ人のための日本一わかりやすい確定申告！

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●「ネットで稼ぐ人のための日本一わかりやすい確定申告！」章目次

第１章　確定申告ってな～に？
第２章　ネット収入の疑問「アレコレ」
第３章　なにから始めたらいいの？準備をしよう
第４章　経費が多いと税金が安くなる！
第５章　知らなきゃ損する！控除の種類
第７章　平成19年度税制改正特設ページ
第８章　まだある知っトク知識
特別付録　Q&A＋リバティハウス無料相談の内容を公開（随時更新）！

【ご注意】
本サイトの著作権は今瀬ヤスオ、今瀬オサムが所持します。出版、放送、配信等を含め本サイトを引用・掲載される場合は事前にメールでご連絡いただき、今瀬ヤスオ、今瀬オサムの許可を得た上、本サイトの出典を明示して頂くことになります。許可無く引用・掲載、あるいは、出典を明示しないサイトについては、著作権法違反として、プロバイダ責任制限法により、プロバイダに対し配信防止措置を要求いたします。

●2006年初版制作時の過去ログ

-怒濤（どとう）の編集者編-
-疾風のイラストレーター編-

【訂正とお詫び】
本書174ページ「58　課税所得195万円のラインに注意！」の章に重大な誤りがありましたので、訂正とお詫びを申し上げます。
10行目↓
（誤）●課税所得196万円の場合：196万円×10%=19万6千円
（正）●課税所得196万円の場合：196万円×10%-9万7千500円（控除額）=9万8千500円
※本サイトにおきまして、この項目は削除させていただきます。
※本書をリバティハウスから購入される方に対しましては、書面にて誤りの訂正のご案内を同封しております。
※2009年11月現在本書は絶版となっております。

2008年04月11日09:23

カテゴリ: Q&A・無料相談; 青色申告

収入がまだ不安定なのに開業届や青色届出をしても問題はありませんか？

>私は現在アフィリエイトで稼いでいます。
先月報酬が５万円になったので、税金の事を考えるようになりました。

ネットで稼ぐ人のための～確定申告を読んで
色かアオジューなら自分でも帳簿が付けられそうかな～と
思ったのですが・・・

実際、初めての確定申告でも単式帳簿なら
市販の本などを参考に自分で容易に作成できるものですか?
そこが、心配です。

また、情報商材を購入したら・・それは経費に落ちるものが
多いと思うのですが。
領収書が発行されないので、どのようにしたら良いでしょうか。

まだ収入が安定していませんので
年末まで申告が必要かどうかが微妙です。

でも一応、準備はしておきたいです。
自分で可能なら帳簿も付けておこうかと思います。

ただ、アオジューを考えているので
事前に開業届けなどの申請書を提出する必要がありますよね?

私の場合、本当に申告が必要かまだ判断が付かないのですが
先月アフィリエイトで５万円の報酬がありましたし、今後も増えていく可能性がありますし・・・

今から開業届けなどの申請を出しておいたほうがいいですか?

帳簿には関係ない話かもしれませんが
よろしくお願い致します。

回答者：今瀬ヤスオ

こんにちは。リバティハウスの今瀬ヤスオです。

アフィリエイト収入がまだ安定していないので開業届や青色届出を出す事や
確定申告をすることに不安を持たれてのお問い合わせだと思います。

結論から申し上げますと開業届や青色届出は提出されたほうが良いと思います。
理由としては下記になります。

①アフィリ開業当初は、情報商材を購入したりセミナーを受講したりOA機器の
　購入などで経費がかかります。
　万が一赤字が出た場合は青色の特典で、3年を限度として赤字が繰り越せます。
　初年度赤字が50万出ても2年目3年目の黒字と開業初年度の赤字50万を限度として
　相殺できますので開業から２～３年目の税金の負担が軽くなります。

　※領収書がない情報商材の購入などの場合は、メールでの注文内容をプリント
　　アウトしておいたり、クレジット会社からの請求書を保存しておきましょう。

②また1年間の事業内容を最後に集計して、税金が発生しないようなら申告を
　しないという選択もあるかもしれません。
　但し、どうして税金が発生しないのを確認出来たのですかときかれる場合も
　ありますので、領収書や帳簿の整理は必要です。

③予想されるスケジュールは下記になります。

　開業届出と青色届出を税務署に提出
　　　　　　↓
　収入明細や領収書を保存する
　　　　　　↓
　簡易記帳で記帳する
　　　　　　↓
　申告時期に1年分を集計して申告するか否かを
　含めて検討する。

④最終的な結論は申告時期に判断しても十分に間に合います。
　それよりも目の前のアフィリエイトの損益を見極める為に
　毎月の収支を確認することに集中しましょう。
　その上で又疑問点が出てきたらどんどん相談して下さい。

【この記事の参考URL】
わたしは納税が必要？

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タグ：: 納税

カテゴリ: Q&A・無料相談; 第6章　いざ確定申告しよう

確定申告って何処から手をつければいいんですか？

確定申告の時期ですが・・
今まで、そんなことと無縁の生活をしていたので
何から手をつけていいかわかりません。

昨年の４月１５日に開業し、（婦人服やさんです）
手持ち資金は減る一方で、何を申告するの？
こんな大赤字なのに。。と
今現在も、何もやっていません。。

でも、申告しなければならないのですね。。
何から始めたらいいですか？？領収書はとってあります、レシートとか。
ほんとに申告しなければならないのですか？

回答者：今瀬ヤスオ

こんにちは。リバティハウスの今瀬ヤスオです。

赤字であれば所得税が発生しませんから申告しなくても良いという理屈もありますが
どうして赤字になったのがわかったのですかと税務署に聞かれたときにきちんと説明を
する必要があります。

又青色申告の届出をしていた場合は、赤字の繰越が3年を限度としてできますので
なぜ申告してそれを利用しないのかと、問いかけられる可能性があります。

さらに個人事業主として事業を行っている場合は、それがどの位赤字なのか、黒字なのか
知っていることが重要です。

結論的には申告をするかどうかという前に、今のご自分の事業の実態を掌握することです。
①売り上げを合計集計する。
②経費を合計集計する。
③控除できる国民年金や国民健康保険の支払い金額を合計する。
④生命保険や損害保険の控除証明を集計する

以上で大体の実態が判明しますので、ここまで出来たらどういう方法で申告するか
その資料をどういう方法で作成するかということになります。

現実の数字をみるというのは胃がキリキリと痛くなるような作業ですが、そこから
出発しないと何も始まりません。

【この記事の参考URL】
まず何をしたらいいの？

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タグ：: 確定申告

カテゴリ: Q&A・無料相談

特定口座の源泉徴収ありで申告すると不利になる場合があるんですか？

起業を夢見て現在は公務員をしているものです。
株式も少しやっていまして、申告の勉強がてら確定申告もしていました。先週「日本一わかりやすい・・」著書を購入して勉強させていただいています。

実は平成17年度に株式で３６２万円の所得がありました。源泉徴収ありの特別口座で全て取引しており、10パーセントがすでに源泉徴収されています。そのほかには給与所得しかなく給与所得337万でもちろん源泉徴収されています。

自分でいろいろ調べながら確定申告をしましたら5万円ほど還付がきて喜んでいたのですが・・・平成18年度になって市民税、県民税として10万円以上の納付通知が来てしまいました。どちらの所得もすでに源泉徴収されて確定申告で還付金をもらっているのになぜ新たに税金を支払わなければいけないのか分からなかったのですが、税務署や市町村に聞いても税金の知識が全くなく、よくわからないうちに期限がきて支払ってしまいました。

その後は「株式の申告をわざわざしなければよかったのでは」と思うようになり、今年度もあえて（特定口座原泉ありなので）申告はやめましたが、あれは一体何だったのでしょうか？株式の利益のおかげで累進課税率が上がって追加されたのでしょうか？分野外になってしまうかなとも思いましたが、ずっと引っかかっていたことだったので、思い切って質問させていただきました。

回答者：今瀬ヤスオ

こんにちは。リバティハウスの今瀬ヤスオです。

給与所得の源泉徴収票と株式の特定口座の資料で実際に計算して見ないと
わかりませんが、ご指摘のように確定申告をした為に所得が累進されて
しまい結果として住民税が増加したと推測されます。

特定口座の場合は申告をするか、しないかは納税者の選択になっていますので
確定申告をすると選択した場合は結果が有利になっても、不利になっても残念
ながら元に戻すことはできません。

次回からは、特定口座で源泉徴収ありの場合は既に該当する納税は済んでおりますので
申告はしないほうが良いと思います。

【この記事の参考URL】
15　ネット株の利益は確定申告が必要？

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タグ：: 特定口座; 源泉徴収

カテゴリ: 読者参加型Ｑ＆Ａ; 青色申告

青色申告にした方が良い収入の目安はどのくらいからなのでしょうか？

>収入が多い場合は青色申告にした方が良いそうですが、青色申告にした方が良い収入の目安はどのくらいからなのでしょうか？
また、青色申告にするとどんなメリットがあるのでしょうか？

回答者：今瀬ヤスオ

こんにちは。リバティハウスの今瀬ヤスオです。

｢収入が多い場合は青色申告にした方が良い｣というのはもちろん
その通りなのですが、
実際にはご自身の簿記能力で判断されたほうがよいと思います。
簡易簿記のアオジュー申告であれば、10万以上の所得があればメリットがありますし
複式簿記の青65申告であれば、65万以上の所得があればメリットがあります。
（控除を考慮しない場合）

青色申告にした場合の主なメリットは、

1．赤字が出た場合に３年を限度として損失の繰越ができる。
2．同居の親族に払っている給与を全額経費にできる。
3．複式簿記であれば65万の控除、簡易簿記であれば10万の控除が得られる。

【この記事の参考URL】
28　青色申告の特典は何があるの？

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タグ：: 確定申告; 税金; 青色申告

カテゴリ: 読者参加型Ｑ＆Ａ; 特例

「家内労働者等の事業所得等の所得計算の特例の適用」って何ですか？

> 確定申告の手引の中で、家内労働者等の事業所得等の所得計算の特例の適用という項目がありますが、この特例に該当するのはどんな場合なのでしょうか？
> また、その特例はどんな内容なのでしょうか？

回答者：今瀬ヤスオ

こんにちは。リバティハウスの今瀬ヤスオです。

家内労働者とは、かんたんに言いますと
社会通念上あまり経費が出ない性質の仕事をしている方を
対象にした経費の計算のことを言います。

代表的な例としては、
NHKや公共料金の集金人の方などです。

実際にかかった経費が65万円未満の場合、
最高65万円まで必要経費が自動的に認められます。

いくつかの税務署に確認したところ
アフィリエイトなどのネット事業は
「家内労働者」にはあたらない、とのことでした。

ただし税務署によっては判断が分かれることもあるかも
しれませんので、
興味がありましたら一度所轄の税務署に問い合わせを
してみるのをおすすめいたします。

【この記事の参考ページ】
65　無料相談を利用しよう！

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タグ：: 税金; 確定申告; 家内労働者

カテゴリ: 読者参加型Ｑ＆Ａ; 扶養

扶養の範囲内ですが、確定申告をしなければいけないのでしょうか？

> 昨年は、一昨年の収入が130万円以上になったので主人の扶養から外れて、白色で確定申告をしました。そのため今年は税務署から申告書が送られて来ました。昨年は収入が103万円以下だったので、主人の扶養の範囲内になります。それでも確定申告はしなければいけないのでしょうか？

回答者：今瀬ヤスオ

こんにちは。リバティハウスの今瀬ヤスオです。

（ご質問の文面からだと、事業所得か給与所得か判断がつきませんが、
事業所得であると仮定して回答いたします）

まず
扶養についてもういちど確認しておきましょう。

俗に言う「扶養」には二種類あります。
「社会保険の扶養」と
「所得税の扶養」です。

「社会保険の扶養」は年収130万以内が必要要件です。
「所得税の扶養（※注　この場合正確には「配偶者控除」です）」は
所得38万以内が必要要件ですね。

さて、
扶養になるならないにかかわらず
所得が38万円を超えていましたら、確定申告を
しなければいけません（※注　ほかに控除が何もない場合）。

>昨年は収入が103万円以下だったので、主人の扶養の範囲内になります。

こちらはおっしゃる通りです。
扶養に入っているかいないかにかかわらず、
一度確定申告をしますと
翌年から自動的に申告書は郵送されていることになっています。

ですので、
収入103万から経費やその他の控除を差し引いて
38万を超えるようでしたら、確定申告の必要があります。

【参考URL】
05　わたしは納税が必要？
19　ネットで稼ぐ主婦は注意！

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タグ：: 確定申告; 扶養; 103万

カテゴリ: 読者参加型Ｑ＆Ａ

FXは「事業所得」として確定申告してもいいの？

ご質問者：F様
（サラリーマンでFXの収入が約50万円）

> 『ネットで稼ぐ人のための日本一わかりやすい確定申告』Ｐ５１ページに為替差益は事業所得としてはカウントされず、雑所得になる。と書いてありますが、それなら、ＦＸで個人事業主になるメリットがあまりないと感じたのですが。よく『為替売買事業』として個人事業主になっておられる方を見受けますが、その人達は何のメリットでされているのでしょうか。為替差益を雑所得でスワップポイント(利息)は事業所得にして経費を計上しているということなのでしょうか。

回答者：今瀬オサム

こんにちは！記帳ドットコムの今瀬オサムです。
ご質問ありがとうございます。
「事業所得にすべきか？それとも雑所得か？」
これはとてもご質問の多い項目ですね。
税務署に確認したところ、
FXによる為替損益は原則として「雑所得」ですという回答でした。

しかし、
「それではFXを専業で事業として行っている場合にはどうなりますか？」
と聞いたところ
その場合には「事業所得」として申告することに
なると思います、という回答をされました。

オークションの章でも触れましたが
FXによる収益を事業所得で申告する場合、
それを「事業」として行っているかどうかという判断は
本人に委ねられている、ということです。

その場合、「社会通念上事業と認められる範囲内」
というのがポイントです。

通常、それが事業と認められるためのポイントとしては

１．事業の継続性（一時的なものなのか？中長期的なものなのか？）
２．事業の規模（つまり売上がどれくらいあるか）などがあげられます。

ではどれくらいの継続性があればいいのか？
どれくらいの規模があれば事業所得として認められるのか？
ということは、税務署の判断に任されるということになります。

しかし
あくまで日本の税制は「申告納税制度」ですから、
御自分の判断で「事業所得」として申告することは
なんら問題のないことです。
ただし、あとで税務署から「○○さん、この年の申告は雑所得ですべき
ではないのですか？」と言われた場合には、
「いや、これは事業所得なのです。なぜなら・・・」
という説明を自分でできるようにしておかなくてはいけません。

ですので、
もしも心配なのでしたら、税務署に確認してから
（その場合には担当者の名前を控えておきましょう）
申告されることをおすすめいたしますが、
もしもF様がサラリーマンであり、
FXによる収入が100万円以内であれば、
（これは私の推測ですが）
一時的な収入とみなされ
「雑所得で申告してください」
と言われる可能性が高いのではないかと思います。

以上です！
またなにかありましたらいつでもどうぞ！

　　　　　　　【記帳ドットコム】www.kichoo.com　今瀬オサム　

タグ：: FX; 確定申告; 無料相談; Q&A

カテゴリ: 読者参加型Ｑ＆Ａ

確定申告の疑問にお答えしちゃいます！

皆様、こんにちは！

編集担当をしておりますクボタと申します！

そろそろ確定申告の締め切りが近づいてまいりましたが
皆さん、準備バンタンですかーー!?

ここでは、確定申告についての疑問・質問を募集し、
質問の中から、「これは！！」と思う質問について
著者の今瀬ヤスオさん、オサムさんにお答えいただきます！！

やればやるほど「？」が増えていく確定申告。

これを機会に、どしどし質問を送ってください！

【ご質問の必要事項】
・お名前（ハンドルネームでOK）
・性別
・年齢
・お住まい（県名のみ）
・ご質問内容（１つまで）

を明記してください！

↓↓↓質問のあて先はこちら↓↓↓
blog-kakutei＠livedoor.net

【注１】メールアドレスは＠（アットマーク）を大文字にしておりますので
小文字「@」にして、メールしてください。

【注２】
お送りいただいたご質問は、そのまま掲載させていただくことになりますので
個人を特定できるようなご質問は避けていただければと思います。

【注３】
すべてのご質問にお答えするわけではありませんので、あらかじめご了承ください。

カテゴリ: 第1章　確定申告ってな～に？

01　びっくり！　納税者が主役の「申告納税制度」

01　びっくり！　納税者が主役の「申告納税制度」

まずは、この本を手にとった良心のあるあなたに、すごーく大事なことをお話ししたいと思います。
それは、日本の税制は「申告納税制度（しんこくのうぜいせいど）」！だということです。
言い換えると、
「あなたの税金はあなたが一番よく知っている」ことが前提で進められるのです。
たとえば、あなたに「税務調査（ぜいむちょうさ）」がかけられて、申告していないことがバレてしまったとします。あなたに悪気はなく、ただ「確定申告（かくていしんこく）」や税金についてよくわからなかったので、そのままにしておいただけでした。
　税務調査官はこう言います。
「なんで、申告しなかったんですか？」
　あなたはこう答えます。
「だって、よくわからなかったんです」
　税務調査官はこう言います。
「どうして税務署に聞いてくれなかったんですか？」
　あなたは、
「だって、なにを聞いたらいいのかもわからなかったから」
と言うことはできません。
　なぜなら、それは、あなたがあなたの責任でするべき申告だからです。
　税務署はあなた個人に対して「○○さん、この金額があなたの税金です。しっかり納めてくださいね」とは言ってくれません。
　あなたの所得や財産などの状況を最もよく知っているのはあなた。ゆえに、あなたは自ら自分の所得と税額を計算して、正しい申告と納税をしなければいけません。
　それが、日本の税制の根本なのです。

【POINT】
知らなかったじゃすまされない！確定申告はあなたの良識と責任に基づいて行いましょう。

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タグ：: 確定申告; 税金; 税務調査

カテゴリ: 第1章　確定申告ってな～に？

02　確定申告ってな～に？

02　確定申告ってな～に？

　今の日本では、サラリーマン以外の人は、手に入れたお金にかかる税金を、自分で計算することになっています。
　確定申告とは、ひと言で言うと、
「手に入れたお金にかかる税金を確定する」手続きのことです。
　まずは一年間にどこで、どうやって、どのくらいの額の「収入（しゅうにゅう）」を手に入れたのかを計算します。
　そして、その中から仕事に使ったお金「経費（けいひ）」を引きます。
　すると、手元に残ったお金「所得（しょとく）」が出ます。税金の計算をするには、収入ではなく、所得を基に計算するので収入から経費を引いた所得を明らかにする必要があります。

手元に残っているお金（所得）＝入ってきたお金（収入）-仕事で使ったお金（経費）

　あなたの「収入」と「経費」を把握しているのはあなただけ。だからこの計算はあなた自身が行います。そして手元に残っているお金に対して税金を払いなさい、というのが日本の税金システムです。
　だから、一年が終わると、個々人が手元に残っているお金を計算して、税金の額を確定する作業が必要になります。
　それで「確定申告」と言うのです。
　ところでこの所得というのは、「どこでどうやって収入を得たか」に応じて10種類に分けられています。
　この本を読んでいるあなたに関係があるのは「事業所得（じぎょうしょとく）」と「雑所得（ざっしょとく）」、そしてサラリーマンなら「給与所得（きゅうよしょとく）」ですね。
　ネットでの収入は、いわば臨時収入のような扱いの「雑所得」で申告することも可能ですが、これを読んでいるあなたは「ネットで稼ぐ」という意志のある方でしょう。それは立派な「事業」だといえますから、この本では事業所得（注）として話をすすめていきます。

注）税務署によってはサラリーマンの副業は「雑所得」として申告するよう、すすめられる場合もあります。

【POINT】
「確定申告」とは、一年の間にいくらお金が残ったかを計算して税金の額を確定する作業のこと。

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タグ：: 確定申告; 税金; 所得; 経費; 収入

カテゴリ: 第1章　確定申告ってな～に？

03　個人事業主は確定申告をする必要がある！

03　個人事業主は確定申告をする必要がある！　

　あなたは、「趣味で」ネット収入を得ていますか？
　それとも、「仕事で」ネット収入を得ていますか？
　急に聞かれても、「なんのこと？」と思われる方もいるでしょう。
「ネットで簡単！　お小遣い稼ぎ」などのフレーズが広まり、「ネットで稼ぐ」ことが「ビジネスである」ということはあまり認識されていないようです。
　しかし！　ネットで稼ぐあなたは税法上「個人事業主（こじんじぎょうぬし）」に分類され、あなたの稼ぐお金は「事業所得（じぎょうしょとく）」となります。
「あたしが税金？　そんなに払うほど稼げてないわよ！」
　そう思われる方もいらっしゃるかもしれませんが、規模の大小や、あなたの意識にかかわらず、継続してお金を稼いでいる場合、それは事業とみなされてもおかしくありません。
　とはいえ、稼いだお金が一定の水準に達するときまで、あなたは税金のことを考える必要はありません。それは単なる「趣味」の範囲です。ところが、稼いだお金がある一定の水準に達したときから、あなたは税金のことを無視できなくなります。そのとき、はじめて確定申告の義務が生じるのです。
　サラリーマンは給料をもらうときに、会社から「源泉徴収（げんせんちょうしゅう）」をされています。
　源泉徴収とは「今年のあなたの税金はたぶんこれくらい。一度に納めるのはたいへんだから、一カ月ずつ給料から天引きしておくね。最後に調整します」というふうに、あなたの納めるべき税金の額を予想して、先払いで税金を納める制度です。年末に税金の額を正式に確定するために会社で調整します。これが「年末調整（ねんまつちょうせい）」です。
　一方、個人事業主は年末調整がないので、自分の税金の額を自分で計算し、確定申告をしなければいけません。つまり、個人事業主が自分で行う年末調整が、確定申告なのです。

【POINT】
継続してお金を稼ぐあなたは個人事業主。会社がやってくれないかわりに、自分で確定申告が必要です。

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カテゴリ: 第1章　確定申告ってな～に？

04　サラリーマンの確定申告はお得？

04　サラリーマンの確定申告はお得？

　サラリーマンは源泉徴収で税金を納めていますが、それは会社の給料「給与所得（きゅうよしょとく）」にかかる税金だけです。
　副業や週末起業で稼いだお金は「事業所得」。事業所得の部分は「個人事業主」として別個に確定申告をし、税金を納めます。
　個人事業主は、税金を計算する前に、収入から経費を差し引いてよいことになっています。経費の多い少ないによって事業所得の額が変わってくるので、それに伴い「納税額（のうぜいがく）」に差が出ます。だから確定申告が必要になるのです。
　さて、サラリーマンが副業で稼ぐと所得が「給与所得」と「事業所得」の二種類になり、ちょっとおもしろいことがあります。
　個人事業主の部分で経費が多いと、事業所得がマイナスになることがありますが、税金計算の順序として、この二種類の所得は合算してから税金をはじき出すことになっています。マイナスの事業所得と給与所得を合算した場合、計算してみると、納めていた税金よりも実際の税金は少なかった！　ということがあります。そんなとき、あなたは納めすぎていた税金を返してもらうことができるのです。
　それを「還付金（かんぷきん）」といいます。

「源泉徴収額」-「実際の納税すべき額（確定申告で計算）」＝「確定申告で返ってくるお金」

　このように納めすぎていた税金を返してもらう申告を「還付申告（かんぷしんこく）」といいます。還付申告のチャンスを狙いやすいのはネットビジネスを始めたばかりで副業収入がまだ少ないサラリーマン。
　ただし、副業収入を「事業所得」ではなく「雑所得」とされてしまうと、給与所得との合算はできないので注意。

【POINT】
確定申告のいいところ♪「還付申告」で納めすぎていた税金を取り戻せ！

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タグ：: 税金; 確定申告

カテゴリ: 第1章　確定申告ってな～に？

05　わたしは納税が必要？

05　わたしは納税が必要？

「でもわたし、最近アフィリエイトを始めたばかりでそんなに収入ないんだけど、やっぱり申告しなくちゃいけないのかしら？」
　はい。いいところに気がつきました。ここまでずっと、「確定申告しましょう！」と言い続けてきましたが、ネットビジネスをする人は全員、申告しなければいけないのかというと、そうではありません。
　税金を納めなければいけない可能性のある人は、

①専業で年間38万円超の所得がある人
②給与をもらっていて、それ以外に20万円超の所得がある人

　
です。38万円という基準は、所得がある人ならどんな人でも受けられる「基礎控除（きそこうじょ）」と呼ばれるものが、38万円と決まっているからです。あ、ここで「控除（こうじょ）」という言葉が出てきました。
　控除とは、手元に残ったお金。つまり所得から、課税する前に、さらに差し引ける金額のことです。　控除がなければ、収入から経費を引き、所得に決まった計算方式を用い、「はい、この額があなたの納める税金」となるのですが、経費のほかに生きていくうえでどうしても必要な出費もあるはず。国の粋なはからいで、そういう重要な出費には税金かけたりしないよってことになっているんです。
　で、その控除の一つである「基礎控除」がなぜ38万円なのかという話。これは所得がある人なら年間38万円くらいはいろんな経費のために必要でしょ、と気を利かしてくれているのです。
　事業所得38万円の人が確定申告をすると、38万円まるまる差し引かれ、税金がかかる所得は０円になる。だから、専業で年間38万円以下の稼ぎの人は確定申告する必要はありません。
　給与をもらっている人が副業で20万円というのはなぜかというと、「所得20万円まではサラリーマンの"お小遣い"として見逃してあげるよ」ということなのです。

【POINT】
専業なら38万円、副業なら20万円を超えると、税金を納める可能性が出てきます！

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カテゴリ: 第1章　確定申告ってな～に？

06　納める税金はどれくらい？

06　納める税金はどれくらい？

　さあ、確定申告のための気合は入った！　いつでもバッチコイ！……とはまだいけないですね。そう、気になる問題は、
「わたしはいったいどれくらいの税金を納めなくちゃいけないの？」
ということですよね。
　所得にかかる税金を「所得税（しょとくぜい）」といいますが、所得税というのはたくさん稼ぐ人からたくさんもらいますよーという仕組みになっています。
　所得にかかる税金の割合を「税率（ぜいりつ）」といいます。この税率は所得額に応じて高くなっていき、最高40％までとられることになります。平成19年度から税率の段階が変更になり、最低税率は５％となりました（図参照）。本書をお読みの方は、税率５～10％の人が多いと思いますので、この本の中で「税率」と出てきたら、だいたい５～10％くらいだと思ってください。
　さて、あなたの税率はいくらでしょうか？　実際に税金の計算をしてみましょう。
　たとえば収入が３００万円の人は、経費を引きます。経費とは仕事に使ったお金でしたね。はい、１００万円経費。その時点の手元に残っているお金は所得というんでしたね。ここで所得は２００万円になりました。そして所得から基礎控除やそのほかのあてはまる控除を引きます。はい、１００万円控除。残った金額はガチャガチャチャリーン１００万円。収入の３分の１になっています。その金額をもとにあなたの税金を計算します。
　これを「課税所得（かぜいしょとく）」といいます。
　この場合の税率は１００万円×５％で、納める額は５万円になります。さらにオマケで税金が安くなる仕組みはあるのですが、それはまたのちほど！　さて、あなたの納税額はいくらでしょうか？　一緒にやってみましょう、だるま落とし。
　収入から経費をスコーン！　控除をスコーン！　残った金額に税率をかけると、あなたの納める税金の額がわかります。

【POINT】
まずは、あなたの「課税所得」がいくらかを調べましょう。所得-経費-控除＝課税所得

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カテゴリ: 第1章　確定申告ってな～に？

07　確定申告しなくていい方法はないの？

07　確定申告しなくていい方法はないの？

「ばってん、そげなこついってもばからしくて税金のごたる払いたくなか。しぇからしかい！」
　そんな、税金と聞いただけで、ついつい九州弁が出てしまうあなたに！　秘策をお教えいたしましょう。名づけて、「合法的確定申告回避作戦！」。
　法律にのっとって、堂々と確定申告しない方法をお教えします。
　

①収入の合計を計算しましょう
②控除の合計を計算しましょう（コチラの記事を参照）
③収入-控除を計算します
④出た金額分の領収書を集めれば、確定申告の必要なし

「どうしても税金を払いたくない！」という人は、この計算方法を使えば「税金を払わないためには領収書をいくら集めたらいいのか」を逆算することができます。
「ばかにしとうとや？　おいはそぎゃん悪党やなかけん！　税金逃れのごたるせんばい！　ケンカ売っとうと？　表ば出んね」
　表ば出んね、ってあなたが「払いたくなか」って言うから、教えてあげたのに……。別にこれは税金逃れではありません。
　

収入-経費-控除＝課税所得（税金の対象となる収入）
課税所得を０円にするなら収入-控除＝経費（この分の領収書を集める）

　おわかりでしょうか。つまり課税所得を０円にする！　と先に決めてから必要な分（所得-控除＝経費）だけ領収書を集めることもできるよ、ということです。
　作戦を実行するにあたっては、次の注意事項に十分注意してください。
　・認められる領収書は、仕事で使った経費だけです
　・認められる領収書は、あなたが使った領収書だけです

【POINT】
「収入-控除」で出た金額分の経費があれば納税の必要なし。事で使った領収書をかき集めろ！

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カテゴリ: 第1章　確定申告ってな～に？

08　どうしてもやらなきゃだめ？

08　どうしてもやらなきゃだめ？

　ネットビジネスで黒字が出たら、稼いだ分だけ税金を払わなければいけません。
　ところが実際はどうでしょう。ネットビジネス事業者の申告漏れを伝えるニュースがあとをたちません。
　このままこのような状態が続けば、ネットビジネス事業者の社会的信用が低下してしまうことになるかもしれません。
　あるアフィリエイターの方（アフィ）が不動産屋さん（動さん）に行ったときのお話です。

　アフィ「あのう、部屋を借りたいんですけども……」
　動さん「はいはい。お仕事はなにをされてます？」
　アフィ「（おずおず）あのう、アフィリエイトという仕事を……」
　動さん「アフロ売るの？　へー珍しい仕事してんですねえ。やっぱ若い人は違うやね」
　アフィ「はっ？　あ、……いや、そうじゃなくて……ネットで……広告収入が……」
　動さん「なんだ、それ。そんな仕事で家賃払えるんかい」

　アフィリエイトは、ちゃんとした仕事なのかということを一生懸命説明したそうですが、結局親に名義を借りるようにすすめられたそうです。
　……うっう……。涙なしには語れません。
　ネットビジネスをする人たちが積極的に確定申告をし、税金を納めるようになれば、「けっこうちゃんとした仕事なんだな」と、世間の見る目も変わってくるでしょう。なぜかというと、税金を納めるということは、社会に対しての責任を果たしているということが公に認められることでもあるからです。
　楽しみながらネットビジネスをし、すべきことはきちんとしていけば、今よりもっと胸をはって仕事ができるようになります。
　これからはもうアフロだなんて言わせない！　税金を納めて堂々と稼ぎましょう！　

【POINT】
やるべきことをやってこそ、楽しく、正しくネットビジネスができる！

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カテゴリ: 第1章　確定申告ってな～に？

09　バレるとこわ～いペナルティが!?

09　バレるとこわ～いペナルティが!?

「申告しないでいたことがバレちゃったらどうなるの？」
　およよよよ。なかなかいい質問です。
　そんなあなたに、ペナルティについてお話ししましょう。
　ペナルティは確定申告の「期限」が関係してきます。
　確定申告は「一年間」の所得にかかる税金を計算することになっていますが、この一年間っていつからいつまででしょうか。
　これは、その年の１月１日から、12月31日までとなっています。そして、翌年の2月16日から3月15日までに申告をしてくださいね（注）というのが一応の決まりです。
　また、所得税の時効は五年となっていますので、平成20年3月17日までにする「平成19年度の申告」では、19、18、17、16、15年まで、過去五年間に申告していなかった分をまとめて申告することもできます。
　で、お待たせしましたペナルティの話。本来するべき申告をしなかったことが税務調査によって明らかになった場合、次のようなペナルティが科されることがあります。

「期限におくれた」……無申告加算税15％（調査前に自己申告すると５％）
「申告したけど税金を納めなかった」……延滞税14・６％
「期限内だが納めた税金が不足」……過少申告加算税10％
「悪意で意図的に申告をしなかった」……重加算税35％（重い過失の場合40％）

　ちなみに延滞税は納める期限の翌日から二カ月間は「納税額の７・３％」と「前年の11月30日の公定歩合プラス４％」のうち低いほうを適用し、二カ月を超えると納税額の14・６％になります。
　申告し忘れちゃった収入のある人……気をつけましょうね。

注）平成19年度申告は期日が土日祝日にあたるので、2/18～3/17までとなっています。

【POINT】
悪意のある行動には厳しい罰則が！信頼度も落ちるので、その後も目をつけられちゃう！

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カテゴリ: 第2章　ネット収入疑問のアレコレ

10　各サイトにはなんて書いてあるの？

10　各サイトにはなんて書いてあるの？

　とあるネットビジネス事業者のひと幕。
　うそ？　確定申告って全部おれの責任？　まてまてまてまて、そんなはずはねーだろう。ＹフーさんやＡＳＰ（注）に聞けば、いろいろと教えてくれんじゃんきっと。一人で税金のこと考えるなんて冗談冗談。税金のこともサイト規約に載ってるはずだーな。どれ調べてみるか。
〈某ＡＳＰサイト〉 「当ＡＳＰよりみなさまにお支払いした報酬につきましては税金が発生することがございますが、申告に関しましては各々のパートナー様の判断でお願いいたします」　……。
〈某Ｙフー〉 「Ｙフーオークションなどのお取引におきまして、売上時に発生した金額の多寡に応じては確定申告の必要がある場合もございますが、くわしくは最寄りの税務署にお問い合わせくださいませ」　……。
　ああそうかい。もういいよ。わかったよ。結局は税務署かい。
　でもここは違うはず。そう、日本ではじめてネットショッピングモールを立ち上げたＲ天！　ここならきっと税金のことも書いてあるにちがいねえ。
〈Ｒ天〉
「税金に関しましてはお客様のご判……」　ええい！　あなたもですかッ！
　結局自分でやれよと！　自分で調べろよと！

　ははは……。軽くパニックに陥っていますね。確定申告は人によって千差万別。
　ショッピングサイトやオークション運営側が、あなたの税金まで面倒を見るのはたいへんです。「結局は自分で」やるしかない。だから、ちゃんと学んでくださいね。

注）ASPとは「アフィリエイトサービスプロバイダー」の略で広告主（ECサイト）とアフィリエイターを仲介してくれる業者。

【POINT】
確定申告は千差万別。ＡＳＰやポータルサイトまかせではなく自分の責任で！

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カテゴリ: 第2章　ネット収入疑問のアレコレ

11　国税庁の方針は？

11　国税庁の方針は？

　どこも「個人の判断で……」「最寄りの税務署に……」となんの解決にもならないじゃないかっ！　みなさんのお怒り、ごもっともです。そこで、「確定申告」を取り締まっている大元、国税庁に取材をしてきました（いや～、緊張した！）。
　いやはや、新しい業界なだけに、とにかくわからないことが多くて……ネットビジネスにかかる税金の申告について特別な対応方針とかないのでしょうか？
「わたしどもはネットビジネスをしている方々に限らず、確定申告の必要がある方が期間内に申告手続きをしていただけるよう常日ごろから呼びかけております」　そそそそうですよね、ネットビジネスだけ特別扱いなんてできませんよね。
「他の業種と同様に、ネットビジネスにつきましても、国税当局としてその実態の把握と対応に努めているところです」（国税庁レポート２００５を参照）　
　は！　ここここれは噂に聞く「サイバー部隊」!?（き、気を取り直して）そうそう、税務署のご返答が統一されていないことがあるようなんですよ。
「状況が違うと、異なる回答それぞれが正解というケースもあると思います。もしくは相談を受けた担当者が実態を十分把握しきれなかったのではないでしょうか。質問されるときには状況をできるだけ具体的に説明していただければと思います」　税金は本当に状況によって異なりますからねぇ。それはウチもいつも実感することで。あのときなんか……（思い出話）。
「なお、その場で即答できないことは、お時間をいただいてお答えしております。また、国税庁サイト上には、よくある質問に対する回答を載せたタックスアンサーがありますし、事前照会に対する文書回答等についての説明もありますので、参考にしてください」　わかりました！　税務署にどんどん聞いてもいいんですね。

【POINT】
わからないことは税務署にどんどん聞こう！時間があったら国税庁のタックスアンサーも使えるゾ！

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カテゴリ: 第2章　ネット収入疑問のアレコレ

12　ポイントって収入になるの？

12　ポイントって収入になるの？

「ポイントは収入になるんですか？」
　アフィリエイトの収入で最もわかりづらい、ポイント収入！
　ポイントに該当する記述は「所得税法」の第三十六条の中に書いてありました（左ページ囲みを参照）。
　たとえば、楽天に関して言うと１０００ポイントはお金ではないけれど、楽天の中では千円分お金が使える権利（条文中：その他経済的な利益）になりますよね。でもこれはお金のように日本全国で使えるわけではなく、楽天市場やその他ポイント交換提携サービス（例：ローソン、ＴＳＵＴＡＹＡ、ＶＩＳＡカードなど）という限られた範囲の中でしか交換できないものなので、楽天市場におけるポイントの価値がいわゆる実際の金銭に比べてどれくらいの価額なのか評価する、というのが税法上の考え方です。
「わたしは楽天でほとんど買いたいものを買えるから、１０００ポイントは千円の価値がある！」という方や、「楽天では買いたいものがいつも二回に一回しか見つからないから１０００ポイントは５００円に相当する！」という人もいるでしょう。
　ただ、申告はできるけれど、税務署にその申告が認められるかどうかはまた別問題。じゃあなんで判断するのかといったら、「社会通念」です。世の中でどれくらいの価値があるかという一般論ですね。
　ちょっとまだわかりにくい……そう思っている方、とにかくはっきりせい！　とお思いなのでしょう。
　みんな大好き楽天スーパーポイントに関して言えば、「１０００ポイント＝千円」という考え方が一般的だと考えていいでしょう。　
　ポイントだからいくらためても大丈夫！　いえいえ、そんなことはありません。稼いだポイント収入も税金の対象になりますよ！

【POINT】
ポイントだから大丈夫！　は通りません。アフィリエイトのポイントは収入です！

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