金融機関への調査

2009年10月17日

税金のペナルティー

税金のペナルティー

●税金を支払わなかったり、期限に遅れたりしたらどうなる?


納税は国民の義務ですが、うっかり支払いを忘れてしまったり、

遅れてしまったり、という事は意外にも多いのではないでしょう

か。 あわよくば支払わずに・・・なんて考えてはいけません! こ

のような場合、支払額が増えてしまうことがありますので、注意が

必要です。


申告、納税の不正に関するペナルティ
       税金には、ル

ールがあります。 このルールに違反すると、本来納めるべき税

金(本税と言います)に加えて、ペナルティとしての税金(付帯税)

も課されてしまいます。 このペナルティーには、加算税、利子税、

延滞税があり、加算税には不正の内容に応じて4種類あります。
以下、これらを順番に解説します。
(1)加算税 1. 申告、納付した税金が少ない場合(過少申告

加算税)
     期限内に申告、納付した税金額が本来の金額より

少ない場合には、「過少申告加算税」が課されます。 この金額は

不足した税金額の10%です。 ただし、不足した金額のうち50万

円を越えた部分については、 15%の税率となります。 税務調査

の前に自主的に申告した場合には課されません。

 2. 期限までに申告しなかった場合(無申告加算税)   申告

期限までに申告しなかった(申告期限後に申告した)場合、支払

うべき税金額の15%の税金が追加で課されます。 ただし、税務

調査の前に自主的に申告した場合には5%です。 これを無申告

加算税といいます。 会社設立初年度の方などは申告書の作成

の仕方が分からなかったり、思いのほか作業に手間取ってしまっ

たりして、期限までに申告書類が間に合わないということがよくあ

ります。 申告するのが申告期限から1日でも遅れた場合、税金

の5%ペナルティーが課せられますので、ご注意ください。


3. 源泉徴収税額を納めなかった場合(不納付加算税)
  従業

員給与や税理士報酬等を支払う際に、その一部を差し引く源泉

徴収税を納付期限までに納めなかった場合には、納付すべき金

額の10%の税金が追加で課されます。 ただし、税務調査の前に

自主的に申告した場合には5%です。

4. 上記1~3が意図的に行われていた場合(重加算税) 
 隠

蔽行為や正しい納税が行われたかのように偽装する行為など、

上記1~3が意図的に行われていた場合には、さらに重いペナ

ルティー(35~40%)
が課されてしまいますので、注意が必要

です。 重加算税がかされた場合、延滞税(以下、参照)を含める

と、本来払うべき税金×1.5倍になるので注意してください。
さら

に、悲しいおまけとして、税務署の税歴表に残るので、次年度以

降、10年間は、税務調査の頻度が高くなります。 特に、売上・

仕入・人件費を意図的に偽装した場合は、必ず、重加算税が

課されますので、ご注意ください。

(2)延滞税    ○税金の支払いが遅れた場合(延滞税) 税金の

一部または全部を納付期限までに納付せずに、 納付期限後2

ヶ月以内に納付した場合
には、支払いが遅れた金額に対して、
前年11月30日の「公定歩合+4%」のペナルティ
が課されます

(延滞税)。 利息のような計算となりますの、支払いが遅れるほ

ど、ペナルティ額は増加します。 また納付期限から2ヶ月を超

えると、 14.6%(年率)の割合のペナルティとなります。
つま

り、高利貸し並みの利息を支払うということです。 支払いが遅

れた場合には、延滞税を支払うよう通知が届きます。
(3)利子税   ○支払いの遅れを認めてもらった場合 納付期限

までに税金を納めることができない場合、税金の納付期限までに

延納申請書と担保を税務署に提出することにより、支払いを遅ら

せることが許可されることがあります(延納)。 ただし、このような

場合には利息的な税金が追加で課されます。 これを利子税とい

います。 利子税は、支払いが遅れた金額に対し、前年11月30

日の公定歩合+4%の割合で課されます。 延滞税同様、支払い

が遅れるほどペナルティ額は増加します。
(4)地方税   ○地方税にもペナルティがあります! 上記は、国

税に関するペナルティ(延滞税)の説明でしたが、地方税にもペ

ナルティはあり、国税(法人税)に連動して, ペナルティを課され

ることが、一般的です。 地方税(法人住民税、法人事業税)の場

合、延滞金と名前は異なりますが、その計算における割合、適用

条件は国税と同じです。 このように、税金は納付期限までに正し

い金額で申告、納付をしないと、容赦のないペナルティが発生し

てしまうのです。 せっかくのコスト削減、資産運用の成果をあっと

いう間に吹き飛ばしてしまうこともある割の悪いものですので、計

画的に正しく申告・納付するよう気をつけましょう。

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kokoze at 22:08│
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